COVID-19의 경제적 영향은 전례가 없을 뿐만 아니라 광범위합니다.
이제는 대유행병이 불균형적으로 악화되어 불평등을 악화시킬 것이라는 것에는 의심의 여지가 거의 없습니다.
또한 대유행은 위기가 시작되기 전에 이미 상당한 스트레스를 받고 있던 집단과 부문, 즉 여성, 소수 인종, 젊은이, 비공식 부문에서 일하는 사람들에게 특히 영향을 미치고 있습니다.
이런 배경에서 우리가 멈출 수 있는 공공정책을 개발하고, 가능하면 위기의 여파로 불평등이 확대되는 것을 돕는 것이 그 어느 때보다 중요합니다.
불평등을 해소하기 위한 주요 수단 중 하나인 조세 정책이 이러한 논의의 중심에 서야 합니다.
G20 지도자들에게 정책 관련 권고안을 제공하는 싱크탱크 및 연구기관들의 참여 그룹인 Think 20(T20)이 최근 발간한 정책 브리핑에서 우리는 조세 지출 개혁이 그 방향의 첫 번째이자 중요한 단계 중 하나가 되어야 한다고 제안합니다.
세금 지출 – 종종 불투명하고 퇴행적이며 비효율적입니다.
글로벌 조세 지출 데이터베이스(GTED)의 예비 데이터에 따르면 조세 지출의 구현을 통해 예상되는 세입은 GDP의 7%(예: 호주, 콜롬비아, 세네갈)에 달하고 총 세수의 30%(예: 에콰도르, 모리타니 및 미국)에 이를 수 있습니다.
이 액수는 부유한 나라들에게는 상당한 양이지만, 가난한 나라들에게는 훨씬 더 관련이 있어 국내 자원 동원 노력을 크게 약화시킵니다.
동시에, 특히 직접 지출에 부과되는 더 높은 수준의 정밀 조사와 비교할 때, 조세 지출 분야의 불투명성의 수준은 현저합니다.
재정 비용과 투명성 부족 외에도 세금 지출은 종종 퇴행적이고 명시된 목표를 지원하는 데 비효율적입니다.
예를 들어 주택 보유와 연금저축을 활성화하기 위한 개인소득세 세액공제가 고소득층에게 특히 혜택을 주는 것으로 입증됐습니다.
마찬가지로, 전기자동차에 대한 미국 세액공제와 같은 일부 세액공제는 경제를 녹색화하는 것과 같은 가치 있는 목표를 추구하지만 상위 소득자들에게 불균형적으로 포착됩니다.
부가가치세(VAT)에서는 불평등 완화를 목표로 시행되는 비과세, 부가가치세 인하와 같은 일반적인 정책이 기껏해야 실효성이 없고, 최악의 경우 퇴보적입니다.
이러한 세제 혜택은 종종 소비자에게 완전히 전달되지 않습니다.
그럴 경우에도 소비량이 많은 부유한 가구에 혜택을 주는 경향이 있으며, 자격 문제뿐만 아니라 회피 및 사기 기회와 같은 상당한 파급 효과를 촉발할 수 있습니다.
COVID-19와 조세 지출 개혁의 모멘텀입니다.
조세 지출 개혁은 불평등을 완화하는 동시에 예산 제약을 완화하기 위한 기본입니다.
일반적으로 그렇긴 하지만, COVID-19 대유행은 새로운 긴급성을 주었습니다.
비효율적인 세금 지출 조항을 없애면 세수가 증가하고 따라서 재정 공간이 확장되어 불평등을 줄이기 위해 사회, 교육, 보건 지출에 필요한 추가 자원이 제공됩니다.
동시에, 많은 세금 지출로 인해 창출되는 자본의 비효율성과 잘못된 할당을 줄이면 포스트팬디믹(post-pandemic) 경제 발전을 촉진하는 데에도 도움이 될 수 있습니다.
자원이 절실히 필요하고, 우리 사회가 직면하고 있는 전례 없는 도전들을 고려할 때, 현 상태를 유지하는 것은 선택사항이 아니다.
우리는 불평등을 해결하지 못하거나, 불평등을 증가시키는 데 기여하는 조치들에 수십억 달러를 계속 낭비할 수는 없습니다. 행동할 시간은 지금입니다.
조세 지출 보고는 조세 제도의 효과와 공정성을 높이기 위해 (충분하지는 않지만) 처음이자 필요한 조건입니다.
세금 지출 조항을 통해 예측된 수익에 대한 자세한 추정치가 출판되는 포괄적인 세금 지출 보고서는 특히 세금 지출 보고의 초기 단계에 있는 국가의 경우 자원 및 시간 집약적인 작업이 될 수 있습니다.
그러나 조세 지출 보고의 개선은 투명성과 책임성의 향상과 더불어 조세 지출 충당부채의 영향을 더 잘 평가할 수 있는 기회를 열어주므로 조세 지출 시스템을 더 잘 설계할 수 있습니다.