UAE는 오래 전부터 전 세계 국외 거주자들이 거주하며 일하고 사업을 시작하기 위해 찾는 여행지였습니다.
그 요구의 주요 이유 중 하나는 그 나라가 대체로 세금이 면제된다는 것입니다.
근로자는 소득에서 세금을 공제받지 않으며 상속세나 인지세도 없습니다.
UAE의 부통령이자 총리인 셰이크 모하메드 빈 라시드 알 막툼에 따르면, UAE는 빚을 탕감하기 위한 방법으로 소득세를 결코 채택하지 않을 것이라고 합니다.
다만 실제로 세금이 적용되는 경우도 있습니다.
UAE에서 실제로 비과세되는 삶의 측면과 조세제도의 구조, 그리고 사업주나 개인으로서 그것을 어떻게 활용할 것인가에 대해 알아보겠습니다.
아랍에미리트의 세금 체계입니다.
놀랍게도, UAE는 현재 연방 과세 체계가 없습니다.
실제로 모든 기업에 적용될 수 있는 에미리트 기반의 소득세 조례가 있지만, 현재 이러한 법령은 석유 및 가스 생산과 관련된 비즈니스 활동에서 발생하는 소득에 대해서만 시행되고 있습니다.
게다가, UAE는 자본화 규칙이 얇거나 일반적인 회피 방지 규정이 없으며 UAE 거주자들은 국제 연금 제도에 세금을 부과받지 않습니다.
2016년 연방법령 제13호에 따라 설립된 연방세무국(FTA)은 셰이크 칼리파 빈 자이드 알 나얀 UAE 대통령이 내건 것이기도 합니다.
FTA는 소비세와 5%의 부가세를 부과합니다.
후자의 세금은 2018년까지 도입되지 않았으며 현재 공급망의 모든 단계에서 적용 가능합니다.
연방 세금입니다.
에미라티 국적자이든 국외 거주자이든 7개 에미레이트 항공은 자본세나 개인세를 부과하지 않습니다.
외국인 근로자는 에미라티 직원과 동등하게 대우받으므로 특별한 외국인 제도가 적용되지 않습니다.
자영업자 개인과 프리랜서들도 이 규정이 적용됩니다.
개별세입니다.
사회보장기부금은 걸프협력국 국민에게만 적용됩니다.
여기에는 UAE, 바레인, 쿠웨이트, 카타르, 오만, 사우디아라비아가 포함됩니다.
아랍에미리트 국가직원의 경우, 고용주와 직원 연금 기여율은 각각 12.5%, 5%입니다.
주의할 점은 기여금이 지역 근로계약서에 합의된 대로 기본수당을 포함한 월 계약 급여를 기준으로 한다는 점입니다.
UAE 노동법에 따르면 GCC가 아닌 국가 직원은 최소 1년 이상의 근무 기간이 종료된 후 고용 계약이 종료될 경우 근무 종료(EOSB) 혜택을 받을 수 있습니다.
이 금액은 고용주가 지급하며, 고용 후 처음 5년간 기본급에서 연간 21일로 계산됩니다.
근무 연수가 추가될 때마다 EOSB는 직원의 기본 임금에서 연간 30일이 됩니다.
최대 EOSB 지급은 2년 보수가 넘지 않아야 한다는 것을 명심해야 합니다.
법인세입니다.
법인세는 다음과 같은 비즈니스 활동에서 발생하는 소득에 대해 부과됩니다.
석유 및 가스 탐사 회사에는 해당 에미리트 수준의 소득 법령에 따라 최대 55%의 누진제로 세금이 부과되지만, 실제로는 특정 정부 양도 계약에 따라 관련 기관과 서로 다른 세율을 합의할 수 있습니다.
외국 은행의 지점에는 에미레이트 은행의 은행세 법령에 따라 20%의 고정 금리가 부과됩니다.
가스 및 석유 운영에 대해 소득세를 부과받는 기업은 손실을 무기한으로 이월할 수 있습니다.
한편, 외국 은행의 지점들은 2년 동안만 손실을 이월할 수 있습니다. 그 손실은 전년도 소득에서 회복되지 않을 수도 있습니다.
이중과세입니다.
UAE는 2021년 현재 135개국과 이중과세 협정을 맺고 있습니다.
전체 목록은 재정부 공식 홈페이지에서 확인할 수 있습니다.
투자 회사, 민간 및 공공 회사, 항공 운송 회사 등은 이중과세 협정의 회피로 혜택을 받을 수 있습니다.
이것의 목적은 상품/서비스의 교환을 강화하고, 부가세를 철폐하며, UAE의 국민 소득을 다양화하는 것입니다.
택스 레지던스
에미레이트 항공에는 법인세 거주에 대한 법적 개념이 전혀 없습니다.
그럼에도 불구하고, 재정부는 UAE에서 설립되어 관리되는 기업들에게 세금 거주 증명서를 발급합니다.
또한 재무부 및 관련 조세 조약(이중 과세 회피 등)의 요구 사항을 충족해야 합니다.